Налоговая инспекция провела проверку организации и выяснила, что организация выплачивала своим работникам- иностранным гражданам заработную плату наличными денежными средствами через кассу.
Примечание: выплата заработной платы иностранным гражданам и лицам без гражданства, не имеющим вида на жительство в России, считается валютной операцией и должна осуществляться исключительно в безналичной форме через счета в уполномоченных банках. Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках, на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц налагается административный штраф в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции.
Инспекция вынесла несколько постановлений о привлечении организации к административной ответственности и обязала уплатить значительные штрафы (общая сумма штрафа составила 4,7 миллиона рублей).
Организация, интересы которой я представлял, обжаловала постановления инспекции в суде.
В ходе судебных разбирательств удалось доказать, что инспекция при проведении проверки нарушила требования Административного регламента, устанавливающего порядок проведения проверки соблюдения валютного законодательства. В частности, проведение проверки было поручено одному специалисту, а фактически проверка проводилась иным лицом. Кроме того, фактический срок проведения проверки существенно превысил отведенные Административным регламентом на проверку 67 рабочих дней. При этом никаких решений о продлении срока проведения проверки не принималось. Суды пришли к выводу о том, что в соответствии с п.10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004г. № 10 указанные процессуальные нарушения являются существенными, лишившими Общество предоставленных ему законом прав. Допущенные нарушения не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть административное дело. Возможность устранить такие последствия в ходе рассмотрения дела в суде отсутствовала.
Кроме того, налоговый орган не учел при определении размера штрафа, что на момент рассмотрения административного дела и вынесения оспариваемого постановления организация ранее не привлекалась к административной ответственности за аналогичное правонарушение.
Итог судебных разбирательств: из шести постановлений инспекции пять были признаны незаконными и отменены Арбитражным судом города Москвы (решения суда вступили в законную силу). Одно постановление инспекции Арбитражный суд Московского округа (суд кассационной инстанции) признал законным.
Впоследствии инспекция пыталась пересмотреть постановления суда по вновь открывшимся обстоятельствам, но суды в пересмотре отказали.
Номера судебных дел:
1)- дело №А40-173587/2022 (постановление ИФНС № 02082022-1 оставлено в силе),
2)- дело № А40-202900/2022 (постановление ИФНС № 31082022–2 признано незаконным и отменено),
3)- дело № А40-203915/2022 (постановление ИФНС № 31082022–3 признано незаконным и отменено),
4)- дело № А40-204961/2022 (постановление ИФНС № 31082022–4 признано незаконным и отменено),
5)- дело № А40-206162/2022 (постановление ИФНС № 31082022–5 признано незаконным и отменено ),
6)- дело № А40-206706/2022 (постановление ИФНС № 31082022–6 признано незаконным и отменено).
